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1：卷烟的分配价格是什么意思？

（转让价格为70元（不含增值税）/件及以上（含70元））

（转让价格70元（不含增值税）/件以下）

烟草含税转让价格是指烟叶转让价格。 烟草公司从烟农手中收购烟叶后，出售给中国烟草公司（卷烟厂）。 这个过程需要征收烟叶税。 含税转让价格是指烟草公司销售的价格中已添加了烟叶税。 税收部分由中国烟草公司承担。

2：卷烟调拨价格如何计算

卷烟消费税在生产和批发阶段缴纳。 它是根据分配价格计算的，因此根据零售价格计算的不是很准确，只是近似值。 增值税=100/(1+17%)×17%=14.53(元) 消费税(生产环节)=100/(1+17%)×56%+200件/件) 消费税(批发环节) ）=100/（1+17%）×5%=4.27（元）城建税=（14.53+48.46+4.27）×7%=4.71（元）教育费附加=（14.53+48.46+4.27）较少其中。 “卷烟转让价格”是指卷烟生产企业向商业企业销售卷烟的价格，不含增值税。

3：卷烟转让价格含消费税吗？

我是王律师，一名财税老师。 我普及法律知识，了解世界。 我会随时回复消息并回答任何问题。

先说一下我计算的结果100元的烟有多少税，44.95%。 计算详情如下：

1.烟草专卖制度

第一条 为了实行烟草专卖管理，有计划地组织烟草专卖品的生产经营，提高烟草制品质量，维护消费者利益100元的烟有多少税，制定本法。确保国家财政收入。 立法目的比较明确。

数据显示，中国有3.06亿烟民，约占总人口的22%。 中国烟民每年消费约5000万箱卷烟，占世界烟草市场的44%。 以2017年为例，中国烟草实现税收利润11145亿元，中国2017年军费开支1440亿元，我国2017年GDP总量82.7万亿元，烟草税收利润占2017年GDP的1.34%。 2017！

2. 卷烟涉及的税收

本次计算的税种包括：增值税、消费税、城市维护建设税、烟草税，不含与卷烟收入相关或可能涉及的企业所得税、印花税、城镇土地使用税、环境保护税。包含在每包香烟的成本中。 房产税、契税等。教育附加、地方教育附加不是税，而是由税务机关征收。 它们的性质与税收类似，最终由吸烟者承担，因此也被纳入计算之内。

三、计算过程及说明

卷烟（即消费税法所称卷烟）采取固定税率和比例税率双重征税形式，即复合征税。 应纳税额=应税消费品销售数量或者组成部分计税价格×适用税率+应税消费品销售数量×适用税费标准。

除金银珠宝消费税由零售商在零售阶段缴纳、超豪华汽车零售阶段征收10%消费税外，其他商品的消费税均在生产和进口阶段缴纳。 批发阶段只对卷烟征税。 11%的消费税。 生产过程中，A类卷烟（分配价70元/条，即20支卷烟7元/箱）税率为56%加0.003元/条； B类卷烟税率为36%加0.003元/条； 在批发环节，根据财政部、国家税务总局财税[2015]60号《关于调整卷烟消费税的通知》，卷烟批发环节从价税率税率由5%提高到11%，并加征0.005元/支的从价税。 税。

国家税务总局确定的A类卷烟的成本利润率为10%。 国家税务总局发布的《卷烟消费税计价信息征管办法》第十条，按照国家税务总局卷烟批发环节的销售价格从卷烟批发价格中扣除。 。 该环节的批发毛利确定并发布。 应税价格的确定公式为：卷烟某一品牌、规格的应税价格=批发销售价格×（1-适用批发毛利率）。 第十二条 卷烟批发毛利率的具体标准为： （一）分配价格在146.15元及以上的一类卷烟为34%； （二）其他一类卷烟29%； （三）二类卷烟25%； （四）第3类卷烟 类卷烟25%； (5) 第 4 类卷烟 20%； (6) 5 类香烟为 15%。

特别说明：计算假设卷烟出厂时只经过专卖局的一个批发环节。 国家税务总局确定的A类卷烟平均成本利润率为10%。 烟叶的成本是一个估计值。 其他A类卷烟的批发环节毛利率为29%。 全国烟草局新闻发布会公布的数据显示，2019年全国卷烟零售商平均毛利率在9%以上，零售环节毛利率定为9%； 由于暂时无法获得卷烟的出厂价，因此采用卷烟的毛利率和消费税来计算计税价格，卷烟的计税价格=（成本+利润+数量）因此我们只取56%以A类卷烟比例税率为例，以普通零售价22.6元的卷烟（为便于计算，不含税价格20元）计算，因此计算结果可能与实际情况不完全一致。欢迎理论推理和讨论、指导和建议。

计算过程：

根据上述设定条件，计算出该卷烟的批发价（含消费税）=不含增值税的价格×（1-零售环节毛利率9%）=18.2元，折算成不含消费税的批发价=（18.2- 0.1)/(1+11%)=16.31元。 以批发环节毛利率29%为基础，计算烟厂分配给批发环节的含消费税价格=不含消费税批发价×（1-批发环节毛利率29%）=16.31×（1 -29%)=11.58元，折算成不含消费税出厂价=(11.58-0.06)/(1+56%)=7.38元。

增值税=20×13%=2.6元

生产环节消费税=7.38×56%+20×0.003=4.13+0.06=4.19元

批发消费税=16.31×11%+20×0.005=1.89元

城市维护建设税：（增值税+消费税）×7%=（2.6+4.19+1.89）×7%=8.68×7%=0.61元

教育附​​加和地方教育附加：（增值税+消费税）×（3%+2%）=（2.6+4.19+1.89）×5%=0.43元

烟叶税：烟叶收购价×1.1×20%=2.01×1.1×20%=0.44元（按出厂价7.38元，成本利润率为10%计算，假设烟叶成本占卷烟成本30%（烟叶成本2.01元）

缴纳税金总额=10.16元，约占一包烟售价的44.95%。再次提醒大家，此结果并未计算所有应计入的税种。 数据都是

烟草业在给国家带来巨额收入的同时，也给国民健康带来不可估量的危害。 根据《健康中国2030规划纲要》，到2030年，目前全国27%的吸烟人口将减少到20%，你在列吗？

烟民朋友们，你们知道你们是共和国最忠诚的纳税人吗？

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